CIT w branży medycznej w praktyce – aktualne problemy i zmiany 2015

Szkolenie: "CIT w branży medycznej w praktyce – aktualne problemy i zmiany 2015"
 
Prowadzący szkolenie:
Anna Welsyng - Radca prawny, doradca podatkowy, certyfikat MF. Absolwentka wydziału prawa UJ w Krakowie oraz studiów podyplomowych z zakresu rachunkowości i finansów oraz podatków i zarządzania.
Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej - artykułów w prasie codziennej oraz periodykach, a także publikacji książkowych - "Odpowiedzi na pytania egzaminacyjne dla kandydatów na doradców podatkowych" - testy, kazusy oraz odpowiedzi na pytania otwarte,  "Amortyzacja w praktyce" oraz "Skuteczne zarządzanie kancelarią podatkową oraz biurem rachunkowym". Stale współpracuje z Rzeczpospolitą, Grupą Wydawniczą Infor SA., Wydawnictwami: Wiedza i Praktyka, Wolters Kluwer, Forum Doradców Podatkowych. Wykładowca  na studiach podyplomowych z zakresu prawa podatkowego dla kandydatów na doradców podatkowych oraz przygotowujących do uzyskania certyfikatu księgowego MF, doświadczony trener szkoleń otwartych i zamkniętych z zakresu tematyki prawnej i podatkowej.
 
1.    Podmiot leczniczy jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych
  • zakres stosowania zwolnienia podmiotowego z CIT (art. 6updop)
  • zakres stosowania zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z CIT (art. 17 ust. 1 pkt 4updop)
  • prawnopodatkowy status NZOZ utworzonego przez osobę prawną przed i po wejściu w życie ustawy o działalności leczniczej – praktyczne problemy, m.in. w kontekście przedawnienia

2.    Podatkowe skutki przekształcenia zoz w spółkę kapitałową

  • przekształcenie w spółkę kapitałową a możliwość korzystania ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 updop
  • jak rozliczyć zobowiązania sprzed przekształcenia (m.in. niezapłacone faktury i rachunki, nieuregulowane należności pracownicze, niezrealizowane różnice kursowe, kredyty, odsetki, składki, kary i odszkodowania)
  • czy i jak zaliczać do kosztów podatkowych wydatki związane z przekształceniem zoz w spółkę kapitałową
  • podatkowe aspekty wniesienia aportem składników majątkowych, m.in.:
         - aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
         - aport składników majątkowych niestanowiących przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
         - aport zwiększający kapitał zakładowy lub zapasowy a amortyzacja
         - zasady określania wartości początkowej składników majątkowych otrzymanych aportem
  • sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części – alternatywą dla aport

3.    Przychody podmiotu leczniczego i zasady ich ustalania

  • przychody należne w działalności leczniczej w kontekście rozliczeń z NFZ (kontraktowe i ponadkontraktowe) – w tym ustalanie momentu powstania przychodu w przypadku  przesunięcia rozliczeń w ramach limitu oraz nadwykonań,
  • przychody należne z tytułu wykonania usług medycznych na zasadach komercyjnych
  • refaktura a przychód
  • ustalenie momentu wykonania usługi, m.in. dla:
         - usług wykonywanych przez podmioty współpracujące – lekarzy, pielęgniarki, konsultantów, wolontariuszy itp.,
         - badań klinicznych, analiz, diagnostyki,
         - rehabilitacji
         - ekspertyz dla sądów i prokuratur
         - usług szkoleniowych, w tym – w ramach współpracy z uczelniami w zakresie kształcenia,
         - usług reklamowych,
         - usług najmu, dzierżawy,
         - usług hotelowych i gastronomicznych
  • zasady rozliczania przychodów w naturze, przychodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń i świadczeń częściowo odpłatnych
  • zasady dokonywania korekty przychodów – w tym m.in. z tytułu błędów w wystawionych fakturach oraz z powodu kwestionowania przez NFZ rozliczeń wykazanych przez podmiot leczniczy świadczeń medycznych

4.     Koszty w działalności leczniczej

  • definicja kosztu – związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu),
  • zasady potrącalności kosztów w czasie - koszty „bezpośrednie” i „pośrednie”,
  • koszty klasyfikowane metodą kasową,
  • cele statutowe – jak określić, które z wydatków, które są, a które nie są powiązane z celami statutowymi
  • koszty podmiotów przekształcanych u następców prawnych,
  • wydatkowanie środków na działalność statutową a przekształcenie,
  • korekta roczna podatku VAT w kosztach uzyskania przychodu,
  • zasady ujmowania wierzytelności nieściągalnych w kosztach podatkowych
  • zasady dokumentowania kosztów
  • zasady korygowania kosztów w działalności leczniczej:
        - brak zapłaty w terminie 30 dni od upływu terminu płatności
        - brak zapłaty w terminie 90 dni od daty zaliczenia kwoty wydatku do kosztów uzyskania przychodów,
        - termin uregulowania zapłaty za faktury dokumentujące wydatki zaliczane do kosztów bezpośrednich oraz pośrednich
        - „wyjście” towaru z magazynu a brak zapłaty – konsekwencje w zakresie korekty kosztów
        - kontrowersje związane z momentem ujęcia korekty kosztów w rozliczeniach podatkowych podmiotu leczniczego – 
          korekta „na bieżąco” czy „wstecznie”
        - rozłożenie płatności na raty przez dostawcę a konieczność korekty kosztów
        - uregulowanie należności w kolejnych okresach rozliczeniowych skutkujące „kasowym” ujęciem kosztów - korzyści
          dla podmiotu leczniczego
        - kwota korygowanych kosztów wyższa od kwoty kosztów okresu– jak poprawnie rozliczyć obowiązkową korektę
          kosztów w takim przypadku
        - brak zapłaty za faktury z tytułu nabycia bądź wytworzenia środka trwałego albo wartości niematerialnych i prawnych –
          obowiązkowa korekta w odniesieniu do amortyzacji

5.    Amortyzacja podatkowa składników majątku w podmiocie leczniczym

  • kryteria zaliczenia składnika majątku do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
  • środki trwale i wartości niematerialne i prawne nie podlegające amortyzacji podatkowej
  • zasady określania wartości początkowej - w tym m.in. otrzymanie przez podmiot leczniczy sprzętu medycznego od podmiotu tworzącego
  • ulepszenie środka trwałego – wpływ na wartość początkową oraz odpisy amortyzacyjne
  • przyłączenie oraz odłączenie części składowych i części peryferyjnych – wpływ na wysokość odpisów amortyzacyjnych
  • metody oraz stawki amortyzacji
  • straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego - w tym inwestycji w obcym środku trwałym,
  • problem zaniechanych inwestycji jako kosztu podatkowego – czy fizyczna likwidacja jest konieczna
  • leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
  • środki trwałe sfinansowane z dotacji UE – zasady ich rozliczania przez podmiot leczniczy

6.    Odpowiedzi na pytania uczestników

 
Czas trwania:
8 godzin
Najbliższe terminy:
Zadzwoń
Informacje:
(22) 497-07-64