Szkolenie „VAT w branży medycznej w praktyce – aktualne problemy i zmiany 2015 -2016"

• modyfikacja zakresu zwolnienia z VAT usług medycznych w polskiej ustawie o podatku od towarów i usług
• usługi medyczne podlegające i niepodlegające zwolnieniu z VAT – zasady i kryteria oceny (omówienie na przykładach poszczególnych czynności i zdarzeń występujących w podmiotach działających w branży medycznej) – w tym praktyczne konsekwencje wynikające z rozbieżności w stanowiskach sądów administracyjnych i Ministerstwa Finansów
• usługi transportu sanitarnego – przedmiotowy charakter zwolnienia z VAT
• zwolnienia podmiotowe z VAT – zakres i zasady stosowania
  - jak ustalać limit zwolnienia
  - utrata zwolnienia bądź rezygnacja z niego – konsekwencje praktyczne
  - zasady powrotu do zwolnienia z VAT

3.    Obowiązek podatkowy w VAT

• moment powstania obowiązku podatkowego – pułapki w stosowaniu tych regulacji
• szczególny moment powstania obowiązku podatkowego – w tym otrzymanie całości lub części zapłaty oraz wystawienie faktury VAT, zwłaszcza w odniesieniu do usług najmu i tzw. dostawy mediów – praktyczne problemy związane ze stosowaniem nowych regulacji
• rozliczanie płatności o charakterze zaliczkowym oraz świadczeń o charakterze częściowym i ciągłym – praktyczne problemy

• definicja podstawy opodatkowania
• pojęcie zapłaty
• elementy tworzące podstawę opodatkowania – w tym wyłączenia
• świadczenia o charakterze kompleksowym - zasady i konsekwencje takiej kwalifikacji przez podmioty medyczne, w tym – prawidłowe dokumentowanie oraz ujmowanie w ewidencjach i deklaracjach VAT
• zasady obniżania podstawy opodatkowania – prawidłowe ujmowanie korekt przez podmioty medyczne

• definicja faktury i faktury elektronicznej w ustawie o VAT – praktyczne konsekwencje tych definicji dla dokumentowania i rozliczania czynności dla celów VAT
• elementy konieczne i dodatkowe na fakturach,
• terminy wystawiania faktur (w tym – wystawianie faktur na żądanie, wystawianie tzw. faktur medialnych) – wydłużenie terminów,
•  zasady korygowania faktur,
• kiedy do faktury wystawionej przez podmiot medyczny może mieć zastosowanie art. 108 ustawy o VAT – błędy w stosowaniu tego przepisu przez organy podatkowe
• uzupełniające regulacje dotyczące fakturowania w rozporządzeniu MF – elementy faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną
• nota korygująca, duplikat – zasady wystawiania i ujmowania w ewidencjach VAT
• faktura a rachunek – stosowanie w praktyceart. 87 § 1 Ordynacji podatkowej
• zasady prowadzenia ewidencji i sporządzania deklaracji VAT

 6.    Odliczanie VAT naliczonego – zmiany 2015-2016

• zmiany w określaniu podatku naliczonego
• moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego (w tym - prawo do odliczenia a data otrzymania faktury, prawo do odliczenia a otrzymanie całości lub części zapłaty)
• regulacje w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego
• zasady kwalifikowania faktur zakupowych pod kątem ustalania prawa do odliczenia VAT (w tym – stosowanie klucza podziału)
• stosowanie proporcji – zasady ustalania wskaźnika
• konieczność wyliczania tzw. prewspółczynnika i jego uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego – praktyczne konsekwencje dla podmiotów medycznych, w tym - wpływ na zakres odliczenia VAT naliczonegood 2016 r.
• korekty VAT naliczonego – bieżące i długookresowe – w tym stosowanie znowelizowanych rozwiązań od 2016 r.
• kiedy VAT może być kosztem w podatku dochodowym (w tym – analiza w kontekście inwestycji realizowanych za środki unijne)

• rozszerzony od 1 lipca 2015 r. katalog towarów objętych mechanizmem „odwrotnego obciążenia” –znowelizowany załącznik nr 11 do ustawy
• obowiązki związane ze stosowaniem mechanizmu „odwrotnego obciążenia” –zmiany zasad od 1 lipca 2015 r. (w tym wprowadzenie limitu transakcji) – praktyczne konsekwencje i pułapki związane ze stosowaniem tego rozwiązania dla podmiotów medycznych jako nabywców,
• informacja podsumowująca dla towarów objętych „odwrotnym obciążeniem” –nowy obowiązek od 1 lipca 2015 r. dla podmiotu medycznego jako nabywcy zobowiązanego do rozliczenia VAT
• co zrobić, gdy sprzedawca wystawi fakturę z VAT na towar objęty „odwrotnym obciążeniem” – zasady korygowania błędnych rozliczeń

8.      Zmiany pozostałe, istotne dla podmiotów medycznych

• aktualne zasady zwolnienia dla towarów „używanych” – w tym możliwość stosowania szczególnej procedury „VAT marża” do środków trwałych zbywanych przez podmiot leczniczy
• aktualnie obowiązujące zasady odliczeń VAT od samochodów – pułapki i zagrożenia
• ulga na złe długi –modyfikacja zasad korzystania z niej
• Nowelizacja ustawy - Prawo zamówień publicznych pod kątem obowiązku uwzględniania VAT w procedurach przetargowych

• zasady korzystania ze zwolnień z ewidencji na kasie – podmiotowych i przedmiotowych – w tym znowelizowany katalog czynności objętych zwolnieniem z ewidencjonowania wymienionych w załączniku do rozporządzenia
• kiedy wystąpi obowiązek stosowania kas rejestrujących przez lekarzy i lekarzy dentystów
• graniczny termin i obowiązki związane z rozpoczęciem stosowania kasy przez lekarzy i lekarzy dentystów
• zasady korzystania z „ulgi na nabycie kas fiskalnych” przez lekarzy i lekarzy dentystów
• wymogi dotyczące stosowania kas (w tym wymogi co do treści paragonu, wymogi związane z korygowaniem sprzedaży zafiskalizowanej itp.)
• zasady ujmowania raportów i korekt w ewidencjach i deklaracjach VAT
• co zrobić, gdy po wystawieniu paragonu z kasy fiskalnej nabywca zażądał wystawienia faktury – jak prawidłowo udokumentować i ująć takie zdarzenie w ewidencji VAT
• pozostałe zagadnienia związane ze stosowaniem kas fiskalnych 2015-2016

• kto może podlegać odpowiedzialności
• rodzaje odpowiedzialności i sankcje

11. Odpowiedzi na pytania uczestników